Czym różni się wynagrodzenie brutto od netto?
Warto rozpocząć właśnie od tej kwestii, gdyż różnice między tymi kwotami potrafią być znaczące. Wynagrodzenie brutto – mimo że na papierze często wygląda naprawdę dobrze – to tak zwana kwota nieoskładkowana. Musisz od niej odliczyć obowiązkowe składki i podatki, jakie przedsiębiorcy uiszczają na rzecz państwa – a te są naprawdę spore.
Aby lepiej uzmysłowić Ci ich wysokość, wymieńmy niektóre obciążenia podatkowe właścicieli firm:
- składki na ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe – ich odprowadzanie do ZUS-u jest obowiązkowe;
- składka zdrowotna – finansuje publiczną opiekę zdrowotną i co do zasady wynosi 9% podstawy wymiaru opodatkowania;
- zaliczka na podatek dochodowy.
Dla przedsiębiorców kluczowe jest zrozumienie, że koszty zatrudnienia pracownika są wyższe niż jego wynagrodzenie brutto. Obejmują one także dodatkowe składki np. na Fundusz Pracy czy Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
Wynagrodzenie netto to kwota na rękę, czyli ta, która zostanie Ci po opłaceniu wszystkich podatków. Posłużmy się tutaj prostym przykładem. Załóżmy, że jako przedsiębiorca opłacasz wszystkie składki i nie korzystasz z preferencyjnego ZUS-u czy zwolnienia podmiotowego z VAT.
Za wykonane prace wystawiasz fakturę na 11 000 zł brutto. Ile zostanie z tej kwoty po odjęciu podatków? Nieco ponad 7500 zł. W praktyce oznacza to, że w różnych składkach i podatkach jako firma musisz oddać państwu ponad 30% z tej kwoty. W inny sposób podatek ten wyliczają osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę. Obliczenia ułatwiają kalkulatory. Wypróbuj kalkulator brutto netto na Firmove.pl.
Jak dokładnie obliczyć kwotę wynagrodzenia netto?
Jeśli jako przedsiębiorca rozliczasz się na zasadach skali podatkowej, postępuj według poniższych zasad:
- Ustal dochód – oblicz swój dochód: to Twoje przychody minus koszty uzyskania przychodu, które są związane z Twoją działalnością i udokumentowane fakturami.
- Oblicz składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS) – pamiętaj, że przez pierwsze 24 miesiące możesz płacić niższe, preferencyjne składki. Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe) pomniejszają Twój dochód do opodatkowania.
- Wyznacz podstawę opodatkowania – od dochodu odejmij sumę zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i chorobowe).
- Oblicz zaliczkę na podatek dochodowy:
- oblicz podatek według odpowiedniej stawki: 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie oraz 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę;
- uwzględnij kwotę zmniejszającą podatek (wpływa na wysokość zaliczki). To, ile wynosi ta kwota, zależy od Twoich rocznych dochodów.
- Oblicz kwotę netto (do wypłaty) – to Twój dochód pomniejszony o zaliczkę na podatek dochodowy. Pamiętaj, że musisz jeszcze zapłacić składkę zdrowotną, której nie możesz odliczyć od podatku.
Brzmi skomplikowanie? Pamiętaj, że sporo cennych informacji o tym, w jaki sposób obliczać podstawy opodatkowania i kalkulator znajdziesz na Firmove.pl.
Najczęstsze błędy przy obliczaniu wynagrodzenia – na co zwrócić szczególną uwagę?
Obliczenie różnicy między kwotą netto a brutto wymaga uważności, ponieważ polski system podatkowy jest jednym z najbardziej skomplikowanych w Europie. W najnowszym raporcie Tax Foundation 2024 powstałym przy współpracy z OECD nasz kraj zajął 31 miejsce na 38 poddanych analizie państw. Zawiłości zwiększają ryzyko popełnienia błędu i odprowadzenia do fiskusa niewłaściwej kwoty.
Jeśli rozliczasz się samodzielnie, zwróć szczególną uwagę na:
- koszty dodatkowe po stronie pracodawcy – wielu przedsiębiorców zapomina uwzględnić składki w całkowitych kosztach zatrudnienia. Aby tego uniknąć, warto korzystać z kalkulatorów online lub skonsultować się z księgowym;
- prawidłowe stosowanie ulg podatkowych – ulga prorodzinna czy B+R mogą znacząco wpłynąć na wysokość zaliczki PIT. Upewnij się, że stosujesz aktualnie obowiązujące przepisy podatkowe;
- aktualność progów podatkowych i stawek – pamiętaj, że te zmieniają się niemal co roku, a czasem nawet częściej. Przykładowo minimalna kwota wynagrodzenia na podstawie umowy o pracę jest waloryzowana dwa razy w roku. Regularne śledzenie zmian w przepisach to konieczność.
Stosując się do tych kilku prostych zasad, z pewnością unikniesz różnych pułapek finansowych, których w polskim porządku prawnym niestety nie brakuje. Szczególnie jeśli dodać do tego obliczenia np. wynikające z amortyzacji kosztów samochodu w firmie. Na szczęście szczegółowe informacje na ten temat znajdziesz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/amortyzacja-samochodu-w-przedsiebiorstwie-stawki-metody-limity.
Napisz komentarz
Komentarze