Zasady księgowe – faktury i kwoty
Ustawodawca określił, że maksymalna kwota wydatków, na podstawie której wylicza się ulgę termoizolacyjną w PIT, to kwota 53 000 zł łącznie z podatkiem VAT. Podatnik powinien posiadać odpowiednie dokumenty faktur VAT, aby potwierdzić dokonanie wydatków. Faktury te powinny być wystawione przez podatnika podatku VAT, który do tego nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Co ważne, kwota odliczenia dotyczy wszystkich realizowanych inwestycji w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem - nie może więc z niej skorzystać kilkukrotnie.
Dodatkowo, odliczeniom nie będą podlegać wydatki w częściach, w których zostały dofinansowane z wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej, Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub zwrócone podatnikowi, a także te, które uznane zostały jako zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub uwzględnione przez podatnika przy korzystaniu z ulg podatkowych w rozumieniu ordynacji podatkowej.
Z założenia odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki. W praktyce więc, jeżeli podatnik poniesie je obecnie, to rozliczy je w PIT za 2019 rok, składanym w 2020 roku.
Wskazówki techniczne dla przedsięwzięcia termoizolacyjnego
Minister Inwestycji i Rozwoju, rozporządzeniem z dnia 21 grudnia 2018, określił specjalny wykaz materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych, które mogą być podstawą do skorzystania z ulgi termoizolacyjnej przez podatnika w PIT.
W zakresie materiałów budowlanych i urządzeń znalazło się 15 pozycji - w tym materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych czy fundamentów, węzeł cieplny, kocioł gazowy kondensacyjny, kocioł olejowy kondensacyjny, zbiornik na gaz lub olej, kocioł na paliwo stałe, przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej, materiały budowlane w instalacji ogrzewczej, materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przychodowania ciepłej wody użytkowej, materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego, pompy ciepła, kolektory słoneczne, ogniwa fotowoltaiczne, stolarka okienna i drzwiowa, materiały budowlane na systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła i chłodu. Szczegółowe określenia materiałów i urządzeń warto sprawdzić w rozporządzeniu przed skorzystaniem z ulgi w PIT.
W usługach natomiast wymieniono 16 pozycji, w tym: wykonania audytu, analizy, dokumentacji, i ekspertyzy budynku w określonym zakresie związanym z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, docieplenie przegród, płyt balkonowych i fundamentów, wymiana stolarki zewnętrznej, wymiana istniejącej instalacji grzewczej, montaż kotłów kondensacyjnych gazowego i olejowego, pompy ciepła, kolektora słonecznego, wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła, montaż instalacji fotowoltaicznej, uruchomienie i regulacja źródła ciepła, regulacja hydrauliczna instalacji, demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.
